Запуск автоматизированного камерального контроля по НДС за 2-ой квартал 2011 года».

Напоминаем, что в случае возникновения проблем с доступом в КНП, Вы можете обратиться за помощью в налоговый орган по месту регистрации, а также на службу поддержки НК МФ РК sds@mgd.kz и (или) разместить обращение на Форуме НК МФ РК (Форум НК МФ РК > Информационные системы > Кабинет налогоплательщика).

Обращаем внимание, что вышеописанный способ получения Уведомлений и приложений к нему распространяется только на Уведомления, сформированные по результатам автоматизированного камерального контроля в информационной системе Единое хранилище данных (ИС ЕХД).

Инструкция по получению других уведомлений, сформированных сотрудниками территориальных налоговых органов и направленных посредством ИС ИНИС, размещена в справочной информации к КНП. Для ознакомления с ней необходимо нажать на кнопку

на странице Сервисы/Уведомления.

2.Факты некорректного заполнения и представления деклараций по НДС

Отмечаем, что одной из наиболее распространенных ошибок налогоплательщиков остается неполное заполнение реестров счетов-фактур 300.07 к декларации по НДС. Эта ошибка приводит к появлению необоснованных расхождений с данными контрагентов налогоплательщика, что выявляется в ходе камерального контроля.

Следует понять, что каждый несет ответственность за правильность и полноту своих сведений, отраженных в налоговой отчетности. Если покупатель, получивший уведомление о завышении зачета НДС, установленное при сверке с данными его контрагентов, документально подтверждает правомерность своего зачета (подтверждающими документами являются счета-фактуры или обоюдно подписанный акт сверки взаиморасчетов), то данное нарушение будет перевыставлено поставщику.

Кроме того, имеются факты представления налогоплательщиками ФНО с неверным указанием кода налогового органа, в котором налогоплательщик на момент представления декларации состоял на учете.

Такие ФНО считаются не представленными (согласно статье 584 Налогового кодекса) и, соответственно, не учитываются при камеральном контроле.

3.Факты некорректного внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность по НДС

Напоминаем, что порядок внесения изменений и дополнений в реестры счетов-фактур формы 300.07, 300.08 с 2010 года существенно отличается от порядка 2009 года.

В частности, из-за многочисленных ошибок при внесении изменений и дополнений в реестры счетов-фактур, для налоговых форм текущего года были отменены правила наложения по номеру строки, когда текстовые значения заменялись, а суммовые складывались. Теперь в случае обнаружения ошибки в любой из граф В, С, D, E, F,G, Н, I, J Реестра 300.07 или 300.08 производится удаление ранее указанного ошибочного счета-фактуры.

Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения. Указываются все ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G,  а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком «минус». Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами.

В случае дополнения Реестра за налоговый период новыми строками указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся дополнения.

При этом следует учесть, что если представляется первая дополнительная Декларация после представления очередной Декларации, то при дополнении Реестра или удалении строк из Реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой Реестра к очередной Декларации.

В последующих дополнительных Декларациях, при дополнении Реестра или удалении строк из Реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой Реестра, представленного к последней дополнительной Декларации.

Поясним на примере:

а) если необходимо внести изменение

Допустим, за 2 квартал 2011 года представлена очередная декларация по НДС,  в форме 300.08 которой отражены три счета-фактуры:

Таблица №1