Проект Закона РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения"

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Экологический кодекс Республики Казахстан от 9 января 2007 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2007 г., № 1, ст.1; № 20, ст.152):
1) пункт 3 статьи 12 дополнить словами «, за исключением эмиссии от передвижных источников»;
2) пункт 1 статьи 69 дополнить словами «, за исключением выбросов загрязняющих веществ от передвижных источников».

2. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст.112; 2009 г., № 2-3, ст.16, 18):
1) в оглавлении:
в заголовках статей 315 и 323 слово «Срок» заменить словом «Сроки»;
заголовок статьи 447 изложить в следующей редакции:
«Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога»;
2) в абзаце первом подпункта 14) пункта 1 статьи 12 после слов «при ликвидации юридического лица» дополнить словами «или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника)»;
3) в пункте 3 статьи 17:
часть вторую изложить в следующей редакции:
«Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной таким налогоплательщиком (налоговым агентом) в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий уполномоченного представителя.»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо структурного подразделения юридического лица действует на основе учредительных документов такого налогоплательщика (налогового агента) и (или) его доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий уполномоченного представителя.»;
4) в подпункте 3) пункта 3 статьи 23 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
5) статье 37:
в пункте 2:
в подпункте 3) слова «(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)» исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Документы, определенные подпунктами 3) и 4) настоящего пункта, представляются в случае, если ликвидируемое юридическое лицо является плательщиком налога на добавленную стоимость.»;
6) в статье 39:
в пункте 1:
в подпункте 2) слова «(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)» исключить;
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Документы, определенные подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, представляются в случае, если юридическое лицо, реорганизуемое путем слияния, присоединения, выделения, является плательщиком налога на добавленную стоимость.»;
пункт 5 исключить;
в абзаце первом пункта 6 слова «документа, указанного в пункте 5 настоящей статьи, в случаях» заменить словами «сведений национальных реестров идентификационных номеров о»;
7) в пункте 1 статьи 40:
в подпункте 3) слова «(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)» исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Документы, определенные подпунктами 3) и 4) настоящего пункта, представляются в случае, если юридическое лицо, реорганизуемое путем разделения, является плательщиком налога на добавленную стоимость.»;
8) в пункте 1 статьи 41:
в подпункте 4) слова «(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)» исключить;
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Документы, определенные подпунктами 4) и 6) настоящего пункта, представляются в случае, если индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком налога на добавленную стоимость.»;
9) в пункте 3 статьи 63:
в подпункте 2):
слова «а также» исключить;
дополнить словами «, а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения»;
в подпункте 5) слова «путем разделения» исключить;
10) в статье 67:
в пункте 1:
абзац первый дополнить словами «с приложениями к данной декларации»;
в подпункте 1) слова «с приложениями к данной декларации по физическим лицам-резидентам Республики Казахстан» заменить словами «по гражданам Республики Казахстан»;
в подпункте 2) слова «с приложениями к данной декларации» исключить;
в абзаце первом пункта 2 слова «для налоговых агентов по отношению к гражданам Республики Казахстан» заменить словами «по гражданам Республики Казахстан для налоговых агентов»;
в абзаце первом пункта 3 слова «для налоговых агентов по отношению к иностранцам и лицам без гражданства» заменить словами «по иностранцам и лицам без гражданства для налоговых агентов»;
11) в абзаце втором пункта 6 статьи 68 после слова «ликвидации» дополнить словами «, реорганизации путем разделения»;
12) в пункте 3 статьи 70:
после слова «дополнительной» дополнить словами «и (или) дополнительной по уведомлению»;
после слов «(налоговым агентом)» дополнить словами «или налоговым органом по результатам камерального контроля в соответствии со статьями 586-587 настоящего Кодекса»;
13) в статье 72:
в части первой пункта 2 слова «не позднее тридцати календарных дней» исключить;
в подпункте 2) пункта 3 после слова «налогов» дополнить словами «, другим обязательным платежам в бюджет, пенсионным взносам и социальным отчислениям»;
в пункте 4 слово «налога» заменить словами «налогов, других обязательных платежей в бюджет, пенсионных взносов и социальных отчислений»;
14) в статье 73:
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. После истечения срока приостановления деятельности, указанного в решении о приостановлении представления налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить в налоговый орган налоговую отчетность в порядке, установленном настоящим Кодексом, если иное не установлено пунктом 9 настоящей статьи.»;
пункт 9 дополнить абзацем первым следующего содержания:
«Налогоплательщик вправе не позднее даты окончания текущего периода приостановления представления налоговой отчетности подать в налоговый орган налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности.»;
15) в пункте 4 статьи 77:
дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
«3-1) суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан;»;
в подпункте 4) слово «выставленным» заменить словом «выписанным»;
16) часть первую пункта 1 статьи 86 после слова «Кодекса» дополнить словами «, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса»;
17) в статье 87:
в заголовке после слова «Доход» дополнить словом «(убыток)»;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Доход от прироста стоимости образуется при:
1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.»;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки;
2) объекты незавершенного строительства;
3) неустановленное оборудование;
4) активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода;
5) ценные бумаги;
6) доля участия;
7) основные средства, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года;
8) активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты;
9) имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии с пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса.»;
пункты 2, 4 и 9 изложить в следующей редакции:
«2. В случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, (кроме случаев, предусмотренных пунктами 4, 4-1 и 9 настоящей статьи) прирост определяется как разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
В случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи, (кроме случаев, предусмотренных пунктами 4, 4-1 и 9 настоящей статьи) прирост определяется как положительная разница между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью.
В случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, (кроме случаев, предусмотренных пунктами 4, 4-1 и 9 настоящей статьи) прирост определяется как положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью.»;
«4. По ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, а также доле участия приростом стоимости признается:
1) при реализации – положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью (вкладом);
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал – положительная разница между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью (вкладом);
3) при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения – положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью (вкладом).»;
«9. По активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 1-1 настоящей статьи, прирост стоимости определяется:
1) при реализации - в размере стоимости реализации;
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал – в размере стоимости, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;
3) при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения – в размере стоимости, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе.»;
в пункте 3:
в абзаце первом слова «затрат (расходов)» исключить;
абзац второй изложить в следующей редакции:
«затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом, за исключением затрат, указанных в подпункте 14) статьи 115 настоящего Кодекса;»;
абзац третий перед словами «по которым» дополнить словами «затрат (расходов),»;
абзац пятый перед словом «возникающих» дополнить словами «затрат (расходов),»;
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
«4-1. По долговым ценным бумагам приростом стоимости признается:
1) при реализации – положительная разница без учета купона между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал – положительная разница без учета купона между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;
3) при выбытии в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения – положительная разница без учета купона между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации.»;
18) пункт 2 статьи 90 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в связи с признанием индивидуального предпринимателя-должника банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве.»;
19) в статье 100:
в пункте 12:
в части первой:
слово «Налог» заменить словами «Если иное не установлено настоящей статьей, налог»;
слова «стоимость в соответствии со статьей 260 настоящего Кодекса, подлежит отнесению на вычеты» заменить словами «стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость, который в связи с применением пропорционального метода в соответствии со статьями 261, 262 настоящего Кодекса не подлежит отнесению в зачет.»;
в пункте 14:
слово «одного» исключить;
слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
дополнить пунктами 14-1 и 16-1следующего содержания:
«14-1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.»;
«16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.»;
20) в статье 107:
часть третью пункта 1 изложить в следующей редакции:
«В случае установления уполномоченным для этих целей государственным органом факта нецелевого использования налогоплательщиком средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов сумма средств нецелевого использования подлежит включению в совокупный годовой доход недропользователя того налогового периода, в котором оно было допущено. В случае превышения срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса, сумма средств нецелевого использования подлежит включению в совокупный годовой доход недропользователя того налогового периода, в котором установлено нецелевое использование при условии, что такая сумма не была включена в совокупный годовой доход недропользователя в предыдущие налоговые периоды.»;
часть третью пункта 3 изложить в следующей редакции:
«В случае установления уполномоченным для этих целей государственным органом факта нецелевого использования налогоплательщиком средств ликвидационного фонда полигонов размещения отходов сумма средств нецелевого использования подлежит включению в совокупный годовой доход налогоплательщика того налогового периода, в котором оно было допущено. В случае превышения срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего Кодекса, сумма средств нецелевого использования подлежит включению в совокупный годовой доход недропользователя того налогового периода, в котором установлено нецелевое использование при условии, что такая сумма не была включена в совокупный годовой доход недропользователя в предыдущие налоговые периоды.»;
21) в пункте 1 статьи 111:
дополнить частью второй следующего содержания:
«Указанный порядок применяется также в случае, если недропользователь осуществляет деятельность по контракту на добычу, который заключен на основании обнаружения и оценки месторождения в рамках контракта на разведку. Сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, сложившаяся на конец последнего налогового периода по такому контракту на разведку, подлежит вычету из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в рамках указанного контракта на добычу.»;
часть вторую изложить в следующей редакции:
«В случае завершения деятельности по недропользованию в рамках отдельного контракта на добычу или совмещенную разведку и добычу при условии, что недропользователь завершил деятельность по недропользованию после начала добычи после коммерческого обнаружения, установленного настоящей статьей, стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, подлежит вычету.»;
22) в статье 114:
в абзаце первом пункта 1 слова «, уплаченные» заменить словами «и другие обязательные платежи в бюджет, в том числе уплаченные путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса,»;
в пункте 2 после слова «уплаченные» дополнить словами «, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса,»;
23) в пункте 2 статьи 116:
в подпункте 11) после слова «контрактам» дополнить словами «с предоставлением права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода»;
дополнить подпунктом 11-1) следующего содержания:
«11-1) активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, в части стоимости, отнесенной на вычеты до 1 января 2009 года;»;
24) статью 117 дополнить пунктом 10 следующего содержания:
«10. Налогоплательщик обязан формировать отдельные стоимостные балансы групп (подгрупп) в части стоимости, не отнесенной на вычеты до 1 января 2009 года, по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.»;
25) в статье 120:
в пункте 2:
слово «Амортизационные» заменить словами «Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные»;
после слова «предельных» дополнить словами «норм, установленных настоящим пунктом»;
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. Амортизационные отчисления по стоимостным балансам групп (подгрупп), указанным в пункте 10 статьи 117 настоящего Кодекса, определяются путем применения предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода.»;
26) в статье 121:
в пункте 2 слова «подгруппы или» исключить;
в пункте 4 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода»;
27) в статье 122:
в пункте 2:
в части первой слова «пункте 3» заменить словами «пунктах 3 и 6»;
в подпункте 2) части второй слова «подпунктах 1)» заменить словами «подпункте 1) в период до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, подпунктах»;
в части второй подпункта 2) пункта 3 слова «фактически произведены» заменить словами «отнесены на увеличение балансовой стоимости активов в бухгалтерском учете»;
пункт 4 после слова «средств» дополнить словами «и нематериальных активов»;
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
«6. По активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса, сумма последующих расходов, понесенных с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости таких активов, увеличивает сумму накопленных расходов по группе амортизируемых активов, предусмотренной пунктом 1 статьи 111 настоящего Кодекса, на конец налогового периода, в том числе в случае, когда такая сумма на конец налогового периода равна нулю.
Последующие расходы, предусмотренные настоящим пунктом, признаются в целях налогообложения в том налоговом периоде, в котором они в бухгалтерском учете отнесены на увеличение балансовой стоимости активов.»;
28) пункт 2 статьи 123 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) не являются активами, вводимыми в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.»;
29) в пункте 2 статьи 130 слово «расходам» заменить словом «вычетам»;
30) статью 132 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.»;
31) в статье 141:
пункт 9 изложить в следующей редакции:
«9. При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи, в том числе за период, на который продлен срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период;
налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исходя из предполагаемой суммы авансового платежа, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
Положительная разница между суммой авансовых платежей за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исчисленной в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченной за период, на который продлевается срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, признается задолженностью по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу.»;
32) в пункте 2 статьи 143:
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
«9) вознаграждение по операциям репо;»;
дополнить подпунктами 11) и 12) следующего содержания:
«11) вознаграждение по долговым ценным бумагам, выплачиваемое:
организациям, осуществляющим профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
юридическим лицам через организации, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
12) вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, определенным в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса.»;
33) часть вторую пункта 1 статьи 150 изложить в следующей редакции:
«Перечень товаров, работ, услуг, указанных в подпункте 3) настоящего пункта, определяется Правительством Республики Казахстан в соответствии с Классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.»;
34) в пункте 1 статьи 154:
слово «производится» заменить словами «а также представление налоговой отчетности производятся»;
слова «главой 25» заменить словами «главами 19, 25»;
35) в пункте 3 статьи 155:
в подпункте 3) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат»;
в абзацах третьем и четвертом подпункта 4) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
в подпункте 26) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи такого имущества»;
дополнить подпунктом 27) следующего содержания:
«27) представительские расходы по приему и обслуживанию лиц, произведенные в соответствии со статьей 102 настоящего Кодекса.»;
36) в пункте 1 статьи 156:
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
«7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице;»;
в подпункте 9) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выигрышей»;
подпункт 13) изложить в следующей редакции:
«13) доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действовавшего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:
участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц;
лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
инвалидов I, II, III группы;
одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок – инвалид», - в течение жизни такого лица;
одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - в течение жизни такого лица;»;
подпункт 14) исключить;
в абзаце первом подпункта 18) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
в абзацах шестом и седьмом подпункта 24) слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
37) в статье 157 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года»;
38) в части четвертой пункта 3 статьи 161 слова «По структурным подразделениям налогового агента уплата» заменить словами «По доходам работника структурных подразделений налогового агента уплата индивидуального подоходного»;
39) в пункте 1 статьи 162:
слова «с физических лиц-резидентов» заменить словами «по гражданам»;
слова «и декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с иностранцев и лиц без гражданства» исключить;
40) в статье 166:
подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;»;
в подпункте 1) пункта 6 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
41) в пунктах 1 и 2 статьи 170 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода»;
42) в абзаце втором подпункта 1) пункта 2 статьи 175 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода»;
43) статью 177 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
«Имущественным доходом не являются доходы, указанные в подпунктах 2) и 3) настоящей статьи.
Прочими доходами не являются доходы, указанные:
в подпункте 1) настоящей статьи, за исключением доходов из источников за пределами Республики Казахстан;
в подпунктах 2) и 3) настоящей статьи.»;
44) в подпункте 1) пункта 1 статьи 184 слово «, полученные» исключить;
45) в статье 188:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящего Кодекса налоги с доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами.»;
в частях первой и второй пункта 2 слово «, полученных» исключить;
46) в пункте 2 статьи 189:
часть первую после слова «дней» дополнить словами «(включая дни приезда и отъезда)»;
часть вторую исключить;
47) в абзаце втором пункта 2 статьи 190 слово «нерезидента» заменить словами «иностранца или лица без гражданства в иностранном государстве»;
48) в статье 191:
предложение второе части третьей пункта 2 исключить;
в пункте 3:
в подпункте 1) слова «проведении страхования или перестрахования» заменить словами «осуществлении деятельности по страхованию или перестрахованию»;
в подпункте 2) слова «за исключением подпункта 3)» заменить словами «за исключением деятельности, указанной в подпункте 3)»;
49) в пункте 1 статьи 192:
в подпункте 2) слова «услуг в Республике» заменить словами «услуг на территории Республики»;
в подпункте 5):
в абзаце первом слова «стоимости, получаемые в результате» заменить словами «стоимости при»;
абзац второй изложить в следующей редакции:
«находящегося на территории Республики Казахстан имущества, сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;»;
дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;»;
подпункт 19) изложить в следующей редакции:
«19) гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;»;
в подпункте 29) слова «деятельности в Республике» заменить словами «деятельности на территории Республики»;
50) в статье 193:
в пункте 1:
слова «по ставкам, указанным в статье 194 настоящего Кодекса,» исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса.»;
в пункте 3:
в абзаце первом слово «являющихся» заменить на слово «признанных»;
абзац второй подпункта 3) изложить в следующей редакции:
«При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;»;
в пункте 5:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице;»;
подпункт 7) дополнить словами «, если иное не установлено подпунктом 8) настоящего пункта»;
51) подпункт 2) статьи 194 после слов «в подпункте 4)» дополнить словами «пункта 1»;
52) часть вторую статьи 196 изложить в следующей редакции:
«Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода. При выплате таких доходов после указанного срока они не подлежат повторному налогообложению и отражению в налоговой отчетности.»;
53) в статье 197:
в заголовке статьи:
слово «недвижимого» исключить;
слово «расположенного» заменить словом «находящегося»;
слова «ценных бумаг» заменить словом «акций»;
подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;»;
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
«1-1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;»;
54) в статье 200:
пункт 2 исключить;
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«3. Несмотря на положения статьи 198 настоящего Кодекса, налоговый агент, осуществляющий выплату доходов, указанных в подпункте 4) пункта 2 и пункте 3 статьи 198 настоящего Кодекса, производит исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с указанных доходов без осуществления вычетов по ставке, установленной подпунктом 1) статьи 194 настоящего Кодекса, при наличии одновременно следующих условий:
1) отсутствие контракта, заключенного с филиалом, представительством юридического лица-нерезидента, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства;
2) отсутствие счета-фактуры по реализованным товарам, работам, услугам, выписанного филиалом, представительством, постоянным учреждением юридического лица-нерезидента.
При этом подоходный налог у источника выплаты, удержанный налоговым агентом с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит зачету в счет погашения налоговых обязательств постоянного учреждения указанного юридического лица-нерезидента в порядке, установленном пунктом 4 настоящей статьи.
В случае невыполнения указанных условий положения настоящего пункта не применяются и доходы такого юридического лица-нерезидента облагаются подоходным налогом в соответствии с положениями статьи 198 настоящего Кодекса. Юридическое лицо-нерезидент обязано представить налоговому агенту нотариально засвидетельствованную копию документа с идентификационным номером филиала, представительства, постоянного учреждения.
4. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисляет корпоративный подоходный налог в ретроспективном порядке в соответствии со статьями 198, 199 настоящего Кодекса и представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения с отражением доходов, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.
Сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов такого юридического лица – нерезидента. Уменьшение производится при наличии документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом.
Положительная разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов юридического лица-нерезидента, и суммой корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.»;
55) в статье 201:
в пункте 6:
в подпункте 3):
в абзаце первом слово «осуществляющее» заменить словом «осуществляющего»;
абзац второй изложить в следующей редакции:
«При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;»;
абзацы первый и второй подпункта 4) пункта 8 изложить в следующей редакции:
«владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице;»;
56) в статье 203 слова «с доходов иностранцев и лиц» заменить словами «по иностранцам и лицам»;
57) подпункт 4) части второй пункта 7 статьи 208 исключить;
58) в статье 212:
в пункте 1:
в части первой слова «, не позднее дня выплаты дохода» исключить;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
начала проведения налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.»;
в пункте 2:
в части второй:
слова «юридическое или физическое лицо, являющееся агентом, номинальным держателем, или» исключить;
слово «только» заменить словом «исключительно»;
дополнить словами «, в том числе агентом, номинальным держателем»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«В случае, если в соответствии с договором (контрактом) выплата вознаграждения осуществляется через посредника, налоговый агент также имеет право применить сниженную ставку подоходного налога, предусмотренную соответствующим международным договором с государством, резидентом которого является окончательный (фактический) получатель (владелец) такого дохода, при одновременном выполнении следующих условий:
1) в договоре (контракте) отражены суммы вознаграждения по каждому лицу, являющемуся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения через посредника, с указанием данных такого лица (наименования юридического лица или фамилии, имени, отчества (при его наличии) физического лица; номера налоговой регистрации в стране инкорпорации (или его аналога) при его наличии; номера государственной регистрации в стране инкорпорации (или его аналога);
2) окончательный (фактический) получатель (владелец) вознаграждения является резидентом страны, с которой Республикой Казахстан заключен международный договор;
3) налоговому агенту представлен документ, подтверждающий резидентство лица, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения, соответствующий требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
31 декабря календарного года, в котором произошла выплата посреднику дохода нерезидента или невыплаченные посреднику доходы нерезидента отнесены на вычеты;
начала проведения налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.»;
в абзаце втором подпункта 3) пункта 3 после слова «реестра» дополнить словами «(реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент)»;
59) в статье 217:
подпункт 7) пункта 7 изложить в следующей редакции:
«7) достоверности данных, указанных в заявлении;»;
в пункте 16:
в абзаце первом:
слова «В случае» заменить словами «В случаях»;
после слов «налогового органа» дополнить словами «или отсутствия решения налогового органа»;
в подпункте 2) слова «в случае отсутствия решения» заменить словами «, по которому отсутствует решение налогового органа»;
60) подпункт 2) пункта 1 статьи 219 изложить в следующей редакции:
«2) нотариально засвидетельствованных копий учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента;»;
61) в части второй пункта 1 статьи 223 после слова «налогов,» дополнить словами « выданная и»;
62) в пунктах 1 и 2 статьи 224 слова «расположено и (или)» исключить;
63) подпункт 3) пункта 3 статьи 225 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии);»;
64) в статье 231:
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить абзацем следующего содержания:
«передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;»;
подпункт 5) исключить;
в подпункте 3) пункта 3 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара»;
65) в подпункте 2) пункта 1 статьи 235 слово «оформлении» заменить словом «выписке»;
66) статью 238 дополнить пунктом 17 следующего содержания:
«17. При реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на Интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях, размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости, приходящейся на часть реализованных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации.»;
67) часть третью пункта 2 статьи 249 исключить;
68) в статье 256:
в подпункте 2) пункта 1 слово «выставлен» заменить словом «выписан»;
в пункте 2:
в подпункте 1) слово «выставленным» заменить словом «выписанным»;
подпункт 4) дополнить словами «, включая размещенные на Интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях»;
в подпункте 8) слово «авиационном» заменить словом «воздушном»;
69) пункт 1 статьи 257 изложить в следующей редакции:
«1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается и относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом, если подлежит уплате в связи с получением:
1) товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота;
2) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;
3) товаров, работ, услуг, по которым счета-фактуры выписаны с нарушением требований, установленных настоящим Кодексом.»;
70) статью 262 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
«6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.»;
71) в статье 263:
в пункте 2 слово «оформить» заменить словом «выписать»;
в подпункте 2) пункта 5 слово «составления» заменить словом «выписки»;
в части второй пункта 15 слова «выполнить это требование» заменить словами «выписать по месту реализации товаров, работ, услуг счет-фактуру»;
в пункте 16:
в части первой:
слова «подпунктом 8)» заменить словами «подпунктами 7) и 8)»;
слово «оформить» заменить словом «выписать»;
слова «настоящей статьи» заменить словами «настоящего раздела»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом наряду с датой выписки счета-фактуры указывается дата совершения оборота по реализации поставщиком услуг.»;
в части второй пункта 18:
в абзаце втором слова «выставленного», «выставленном» заменить словами «выписанного», «выписанном» соответственно;
в абзаце третьем слово «выставленного» заменить словом «выписанного»;
дополнить пунктом 19 следующего содержания:
«19. Выписка счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг, реализуемых на условиях, соответствующих договору поручения, осуществляется доверителем в порядке, установленном настоящим разделом.»;
72) в статье 264:
в абзаце втором пункта 1 слово «выставленных» заменить словом «выписанных»;
в пункте 3:
в абзаце первом слово «составляется» заменить словом «выписывается»;
в подпункте 1) части четвертой слово «составления» заменить словом «выписки»;
73) в статье 267:
подпункт 1) пункта 2 дополнить частью второй следующего содержания:
«Определение видов деятельности в целях применения подпункта 1) настоящего пункта осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.»;
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
«4-1. В целях настоящей статьи превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации по итогам отчетного налогового периода, подлежит уменьшению на 70 процентов при определении суммы превышения налога на добавленную стоимость, переносимого на последующие налоговые периоды.»;
74) в подпункте 5) пункта 4 статьи 275 слово «выставленный» заменить словом «выписанный»;
75) в статье 276:
в пункте 3:
слово «минимального» заменить словом «месячного»;
слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры»;
в пункте 7:
в части третьей слова «в течение двенадцати месяцев после налогового периода, в котором были приобретены товары, выполнены работы, оказаны услуги,» исключить;
в части четвертой слова «в течение двенадцати месяцев после налогового периода, в котором приобретены товары, выполнены работы, оказаны услуги,» исключить;
76) в части третьей пункта 10 статьи 310 слова «производственный или металлургический цех» заменить словами «перерабатывающий, производственный или металлургический цех (завод)»;
77) пункты 1 и 2 статьи 314 изложить в следующей редакции:
«1. Стартовый размер подписного бонуса устанавливается отдельно для каждого заключаемого контракта на недропользование в следующих размерах:
1) для контрактов на проведение геологической разведки территории, на которой отсутствуют утвержденные запасы полезных ископаемых:
для нефтяных контрактов - 2800-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
для контрактов на добычу минерального сырья, за исключением контрактов на разработку техногенных минеральных образований, - 280-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
для контрактов по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям - 40-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
2) для контрактов на добычу:
для нефтяных контрактов:
если запасы не утверждены, - 3000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
если запасы утверждены, - по формуле (С х 0,04%) + (Сп х 0,01%), но не менее 3000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, где:
С - стоимость суммарных запасов сырой нефти, газового конденсата или природного газа, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, по промышленным категориям А, В, С1,
Сп - суммарная стоимость предварительно оцененных запасов категории С2, утвержденных и (или) принятых к сведению в заключении Государственной комиссии по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, для оперативного подсчета запасов потенциально коммерческого объекта и прогнозных ресурсов категории С3;
для контрактов на добычу минерального сырья, за исключением контрактов на разработку техногенных минеральных образований:
если запасы не утверждены, - 500-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
если запасы утверждены, по формуле (С х 0,01%) + (Сп х 0,005%), но не менее 500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, где:
С - стоимость суммарных запасов минерального сырья, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, по промышленным категориям А, В, С1,
Сп - суммарная стоимость предварительно оцененных запасов минерального сырья категории С2, утвержденных и (или) принятых к сведению в заключении Государственной комиссии по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, для оперативного подсчета запасов потенциально коммерческого объекта и прогнозных ресурсов;
для контрактов на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи - по формуле (С х 0,01 %), но не менее 120-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.
При этом стартовый размер подписного бонуса для контрактов на добычу не может быть меньше суммы бонуса коммерческого обнаружения, исчисленного в соответствии со статьями 319-322 настоящего Кодекса;
3) для контрактов на переработку техногенных минеральных образований - по формуле С1 х 0,01%, но не менее 300-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
4) для контрактов на разведку недр для сброса сточных вод, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, - 400-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.
2. Стоимость запасов полезных ископаемых определяется:
для сырой нефти, газового конденсата и природного газа – исходя из среднеарифметического значения котировок цены сырой нефти, газового конденсата и природного газа в иностранной валюте в соответствии со статьей 334 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты подписного бонуса. При этом для определения стоимости запасов сырой нефти и газового конденсата, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, используется среднеарифметическое значение котировок цены стандартного сорта сырой нефти, указанного в пункте 3 статьи 334 настоящего Кодекса, значение которого на указанную дату является максимальным;
для полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса, – исходя из среднеарифметического значения котировок цены полезного ископаемого в иностранной валюте в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты подписного бонуса.
В случае, когда за день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров, не опубликованы официальные котировки цен на соответствующие виды полезных ископаемых, используются официальные котировки цен последнего дня, за который ранее были опубликованы такие котировки цен.
Для полезных ископаемых, за исключением сырой нефти, газового конденсата, природного газа и полезных ископаемых, которые котируются на Лондонской бирже металлов или Лондонской бирже драгоценных металлов, стоимость запасов, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, определяется исходя из суммы общих затрат на добычу, указанных в рабочей программе за весь период действия контракта, увеличенных на коэффициент 1,2.»;
78) в статье 315:
в заголовке статьи слово «Срок» заменить словом «Сроки»;
в абзаце первом слова «в следующем порядке» заменить словами «по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки»;
в подпункте 1) слова «в порядке, установленном» заменить словами «или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с»;
79) пункт 1 статьи 317 изложить в следующей редакции:
«1. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается недропользователем в рамках контрактов:
1) на добычу полезных ископаемых в следующих случаях:
за каждое коммерческое обнаружение полезных ископаемых на контрактной территории, ранее объявленное данным недропользователем на соответствующей контрактной территории в рамках контракта на разведку;
за обнаружение в ходе проведения дополнительной разведки месторождения, приводящее к увеличению первоначально установленных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан извлекаемых запасов полезных ископаемых;
2) на совмещенную разведку и добычу за каждое коммерческое обнаружение полезных ископаемых на контрактной территории, в том числе за обнаружение в ходе проведения дополнительной разведки месторождений, приводящее к увеличению первоначально установленных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан извлекаемых запасов полезных ископаемых.»;
80) статью 320 изложить в следующей редакции:
«Статья 320. Налоговая база
Налоговой базой для исчисления бонуса коммерческого обнаружения является стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых, утвержденного уполномоченным для этих целей государственным органом.
В целях исчисления бонуса коммерческого обнаружения стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых определяется на дату, предшествующую дате уплаты бонуса коммерческого обнаружения, в следующем порядке:
для сырой нефти, газового конденсата и природного газа – исходя из среднеарифметического значения котировки цены сырой нефти, газового конденсата и природного газа в иностранной валюте в соответствии со статьей 334 настоящего Кодекса на дату, предшествующую дате уплаты бонуса коммерческого обнаружения, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты бонуса коммерческого обнаружения. При этом для определения стоимости сырой нефти и газового конденсата используется среднеарифметическое значение котировок цены стандартного сорта сырой нефти, указанного в пункте 3 статьи 334 настоящего Кодекса, значение которого на указанную дату является максимальным;
для полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса – исходя из среднеарифметического значения котировок цены полезного ископаемого в иностранной валюте в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса на дату, предшествующую дате уплаты бонуса коммерческого обнаружения, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты бонуса коммерческого обнаружения.
В случае, когда на дату, предшествующую дате уплаты бонуса коммерческого обнаружения, не опубликованы официальные котировки цен на соответствующие виды полезных ископаемых, используются официальные котировки цен последнего дня, за который ранее были опубликованы такие котировки цен.
Для полезных ископаемых, за исключением сырой нефти, газового конденсата, природного газа и полезных ископаемых, которые котируются на Лондонской бирже металлов или Лондонской бирже драгоценных металлов, стоимость извлекаемых запасов определяется исходя из суммы плановых затрат на добычу, указанных в утвержденном уполномоченным для этих целей государственным органом технико-экономическом обосновании контракта, увеличенных на коэффициент 1,2.»;
81) статью 323 изложить в следующей редакции:
«Статья 323. Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения
Бонус коммерческого обнаружения уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки:
1) не позднее 90 дней с даты заключения контракта на добычу полезных ископаемых в случаях установленных подпунктом 1) пункта 1 статьи 317 настоящего кодекса;
2) не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным для этих целей государственным органом объема дополнительно извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении - при обнаружении полезных ископаемых в ходе проведения дополнительной разведки месторождений;
3) не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным для этих целей государственным органом объема извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении по контракту на совмещенную разведку и добычу.»;
82) пункт 1 статьи 328 изложить в следующей редакции:
«1. Платеж по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, уплачивается недропользователем в бюджет по месту нахождения с начала этапа добычи после коммерческого обнаружения в следующем порядке:
1) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, составляет сумму равную или менее 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, то платеж по возмещению исторических затрат уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых.
По контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, если не возмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года сумма исторических затрат составляет сумму, равную или менее 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, то платеж по возмещению исторических затрат уплачивается не позднее 10 апреля 2010 года;
2) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, то платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью не более десяти лет в сумме, эквивалентной сумме не менее 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, за исключением суммы последней доли, которая может быть менее суммы, эквивалентной сумме 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности.
По контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, если не возмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года сумма исторических затрат составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, то платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью не более десяти лет в сумме, эквивалентной сумме не менее 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, за исключением суммы последней доли, которая может быть менее суммы, эквивалентной сумме 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете.
Если сумма исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, установлена уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан в иностранной валюте, то:
в целях определения общего размера платежа в тенге для установления порядка уплаты платежа в соответствии с настоящей статьей сумма исторических затрат, рассчитанная уполномоченным для этих целей государственным органом, пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на первое число отчетного квартала, в котором недропользователем была начата добыча после коммерческого обнаружения, а по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, не возмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года, - пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на 1 января 2009 года;
в целях равномерного распределения не возмещенной в бюджет суммы исторических затрат в иностранной валюте на суммы ежеквартальных платежей, подлежащих уплате в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, указанная сумма исторических затрат пересчитывается на начало каждого календарного года в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на дату начала этого календарного года.»;
83) в пунктах 1 и 2 статьи 329:
в части первой слова «на дату заключения соглашения о конфиденциальности законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности»;
в части второй слова «установленного на» заменить словами «установленного на 1 января»;
84) в статье 332:
в пункте 2:
в подпункте 1) слова «реализованных, в том числе через третье лицо, для переработки на нефтеперерабатывающий завод, расположенный» заменить словами «реализованных недропользователем на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, либо третьему лицу для последующей реализации на нефтеперерабатывающий завод, расположенный»;
в подпункте 2) слова «переданных, в том числе через третье лицо, в качестве» заменить словами «переданных недропользователем в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, либо реализованных третьему лицу для последующей передачи в качестве»;
дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
«3-1) сырую нефть и газовый конденсат, переданные недропользователем в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции получателю от имени государства в соответствии со статьей 346 настоящего Кодекса;»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Для подтверждения указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи реализации на нефтеперерабатывающий завод, либо третьему лицу для последующей реализации на нефтеперерабатывающий завод, и подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи передачи в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, либо реализации третьему лицу для последующей передачи в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, недропользователь обязан иметь оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии коммерческих и товаросопроводительных документов, подтверждающих физический объем и факт приемки нефтеперерабатывающим заводом расположенным на территории Республики Казахстан, соответствующего объема сырой нефти и газового конденсата, а для указанной в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи реализации на нефтеперерабатывающий завод, либо третьему лицу для последующей реализации на нефтеперерабатывающий завод также - оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии документов, подтверждающих фактическую покупную цену нефтеперерабатывающего завода, расположенного на территории Республики Казахстан для соответствующего объема.
При отсутствии таких документов или нотариально засвидетельствованных копий документов, соответствующий объем сырой нефти и газового конденсата рассматривается для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых как товарная сырая нефть, газовый конденсат.»;
85) в статье 334:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых за налоговый период сырой нефти и газового конденсата определяется в следующем порядке:
1) при реализации недропользователем на нефтеперерабатывающий завод, либо третьему лицу для последующей реализации на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, - как произведение фактического объема реализованных недропользователем на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, либо третьему лицу для последующей реализации на нефтеперерабатывающий завод сырой нефти, газового конденсата и фактической покупной цены нефтеперерабатывающего завода за единицу продукции;
2) при передаче недропользователем в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, либо реализации третьему лицу для последующей передачи в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, и (или) использовании недропользователем на собственные производственные нужды - как произведение фактического объема переданных недропользователем в качестве давальческого сырья для переработки на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, либо реализованных третьему лицу для последующей передачи в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод, расположенный на территории Республики Казахстан, сырой нефти, газового конденсата и (или) использованных недропользователем на собственные производственные нужды и производственной себестоимости добычи единицы продукции, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;
2-1) при передаче недропользователем сырой нефти и газового конденсата в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции получателю от имени государства – как произведение фактического объема переданных недропользователем сырой нефти и газового конденсата в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции получателю от имени государства в соответствии со статьей 346 настоящего Кодекса, и цены передачи, определяемой в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.»;
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«3. Мировая цена сырой нефти и газового конденсата определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных котировок цен за налоговый период, и среднеарифметического значения ежедневных рыночных курсов обмена тенге к соответствующей иностранной валюте за налоговый период, по нижеприведенной формуле.
Для целей настоящего пункта котировка цены означает котировку цены сырой нефти в иностранной валюте каждой в отдельности марки «Юралс Средиземноморье» (Urals Med) или «Датированный Брент» (Brent Dtd) в налоговом периоде на основании информации, публикуемой в источнике «Platts Crude Oil Marketwire» компании «The Mcgraw-Hill Companies Inc», а при отсутствии информации о ценах на указанные марки в данном источнике:
1) на основании информации источника «Argus Crude» компании «Argus Media Ltd»;
2) при отсутствии информации о ценах на указанные марки в вышеуказанных источниках - на основании информации других официальных источников.
При этом для определения мировой цены сырой нефти и газового конденсата перевод единиц измерения из барреля в метрическую тонну с учетом фактической плотности и температуры добытой сырой нефти, приведенными к стандартным условиям измерения и указанными в паспорте качества нефти, производится в соответствии с государственным стандартом, утвержденным уполномоченным государственным органом в сфере технического регулирования и метрологии.
Мировая цена сырой нефти и газового конденсата определяется по следующей формуле:

S - мировая цена сырой нефти и газового конденсата за налоговый период,
P1, P2, … , Pn - ежедневная среднеарифметическая котировка цен в дни, на которые опубликованы котировки цен в течение налогового периода,
E1, E2, … , En - ежедневный рыночный курс обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленный на дни, на которые были опубликованы котировки цен в течение налогового периода,
n - количество дней в налоговом периоде, за которые опубликованы котировки цен.
Ежедневная среднеарифметическая котировка цен определяется по формуле:
где
Pn - ежедневная среднеарифметическая котировка цен,
Cn1 - ежедневная среднеарифметическая мировая цена продажи сырой нефти марки «Юралс Средиземноморье» или «Датированный Брент» на момент открытия биржи,
Cn2 - ежедневная среднеарифметическая мировая цена продажи сырой нефти марки «Юралс Средиземноморье» или «Датированный Брент» на момент закрытия биржи.
Отнесение сырой нефти и газового конденсата к определенному стандартному сорту марки «Юралс Средиземноморье» (Urals Med) или «Датированный Брент» (Brent Dtd) производится недропользователем на основании договоров на поставку сырой нефти. В случае, когда в договоре на поставку не указан стандартный сорт сырой нефти или указан сорт сырой нефти, не относящийся к вышеуказанным стандартным сортам, недропользователь обязан отнести объем сырой нефти, поставленной по такому договору, к тому сорту, средняя мировая цена по которому за налоговый период является максимальной.
4. Мировая цена на природный газ определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных котировок цен за налоговый период, с учетом перевода международных единиц измерения кубический метр в соответствии с утвержденным коэффициентом, и среднеарифметического значения ежедневных рыночных курсов обмена тенге к соответствующей иностранной валюте за налоговый период, по нижеприведенной формуле.
Для целей настоящего пункта котировка цены означает котировку цены природного газа «Zeebrugge Day-Ahead» в иностранной валюте в налоговом периоде на основании информации, публикуемой в источнике «Platts European Gas Daily» компании «The Mcgraw-Hill Companies Inc». При отсутствии информации о цене на природный газ в данном источнике, используется цена, указанная в источнике «Argus European Natural Gas» компании «Argus Media Ltd».
Мировая цена природного газа определяется по следующей формуле:

S - мировая цена природного газа за налоговый период,
P1, P2, … , Pn - ежедневная среднеарифметическая котировка цен в дни, на которые опубликованы котировки цен в течение налогового периода,
E1, E2, … , En - ежедневный рыночный курс обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленный на дни, на которые опубликованы котировки цен в течение налогового периода,
n - количество дней в налоговом периоде, на которые опубликованы котировки цен.
Ежедневная среднеарифметическая котировка цен определяется по формуле:
где
Pn - ежедневная среднеарифметическая котировка цен,
Cn1 - ежедневная среднеарифметическая мировая цена продажи природного газа «Zeebrugge Day-Ahead» на момент открытия биржи,
Cn2 - ежедневная среднеарифметическая мировая цена продажи природного газа «Zeebrugge Day-Ahead» на момент закрытия биржи.»;
86) в части второй пункта 2 статьи 335 слово «регистрации» заменить словом «нахождения»;
87) в части второй статьи 336:
слово «реализации» заменить словами «реализации (передачи)»;
слова «подпунктами 1) - 3)» заменить словами
«подпунктами 1) – 3-1)»;
88) в статье 338:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за налоговый период определяется:
1) полезных ископаемых, содержащихся в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средней биржевой цены на такие полезные ископаемые за налоговый период.
Средняя биржевая цена, если иное не установлено настоящей статьей, определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных усредненных котировок цен за налоговый период и среднеарифметического значения ежедневных рыночных курсов обмена тенге к соответствующей иностранной валюте за налоговый период, по нижеприведенной формуле.
Для целей настоящей статьи котировка цены означает котировку цены на полезное ископаемое в иностранной валюте, зафиксированное на Лондонской бирже металлов или Лондонской бирже драгоценных металлов и публикуемую в журнале «Metal Bulletin» издательства «Metal Bulletin Journals Limited», журнале «Metal-pages» издательства «Metal-pages Limited»
Средняя биржевая цена, если иное не установлено настоящей статьей, определяется по следующей формуле:

S - средняя биржевая цена на полезное ископаемое за налоговый период,
P1, P2, … , Pn – ежедневная усредненная котировка цен в дни, на которые опубликованы котировки цен на Лондонской бирже металлов в течение налогового периода,
E1, E2, … , En - ежедневный рыночный курс обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленный на дни, на которые были опубликованы котировки цен в течение налогового периода,
n - количество дней в налоговом периоде, на которые опубликованы котировки цен.
Ежедневная усредненная котировка цен на полезное ископаемое определяется по формуле:
где
Cn1 - ежедневная котировка цены Cash на полезное ископаемое,
Cn2 - ежедневная котировка цены Cash Settlement на полезное ископаемое.
Средняя биржевая цена на золото, платину, палладий определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных усредненных котировок цен за налоговый период и среднеарифметического значения ежедневных рыночных курсов обмена тенге к соответствующей иностранной валюте за налоговый период, по следующей формуле:

S - средняя биржевая цена на золото, платину, палладий за налоговый период,
P1, P2, … , Pn – ежедневная усредненная котировка цен на золото, платину, палладий в дни, на которые были опубликованы котировки цен на Лондонской бирже драгоценных металлов в течение налогового периода,
E1, E2, … , En – ежедневный рыночный курс обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленный на дни, на которые были опубликованы котировки цен на золото, платину, палладий в течение налогового периода,
n - количество дней в налоговом периоде, на которые опубликованы котировки цен.
Ежедневная усредненная котировка на золото, платину, палладий определяется по формуле:
где
Cn1 - ежедневная котировка a.m. (утренний фиксинг) на золото, платину, палладий,
Cn2 - ежедневная котировка p.m. (вечерний фиксинг) на золото, платину, палладий.
Средняя биржевая цена на серебро определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных котировок цен на серебро за налоговый период и среднеарифметического значения ежедневных рыночных курсов обмена тенге к соответствующей иностранной валюте за налоговый период, по следующей формуле:

S - средняя биржевая цена на серебро за налоговый период,
P1, P2, … , Pn – ежедневная котировка цен на серебро в дни, на которые опубликованы котировки цен на Лондонской бирже драгоценных металлов в течение налогового периода,
E1, E2, … , En – ежедневный рыночный курс обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленный на дни, на которые были опубликованы котировки цен на серебро в течение налогового периода,
n - количество дней в налоговом периоде, в которые были опубликованы котировки цен.
Средняя биржевая цена на полезное ископаемое применяется ко всему объему каждого вида полезного ископаемого, содержащегося в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в том числе к объему, переданному другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды.
В течение налогового года в целях уплаты налога на добычу полезных ископаемых физический объем каждого вида полезного ископаемого определяется недропользователем по содержанию полезных ископаемых в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, указанному в локальном проекте, разработанном на основании календарного графика добычи технического проекта разработки месторождения, утвержденного в установленном порядке уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан.
При этом недропользователь обязан произвести корректировку физических объемов полезных ископаемых с учетом уточнения фактических облагаемых объемов погашенных запасов полезных ископаемых по данным годовых отчетных балансов запасов полезных ископаемых и представить дополнительную декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, учитывающая произведенную корректировку, является налоговым обязательством по данному налогу текущего налогового периода.
Окончательный расчет по налогу на добычу полезных ископаемых должен быть произведен до 15 апреля года, следующего за отчетным;»;
пункт 4 дополнить словами «или Лондонской бирже драгоценных металлов»;
89) в статье 344 после слова «бюджет» дополнить словами «по месту нахождения»;
90) в статье 348:
подпункт 2) пункта 3 изложить в следующем содержании:
«2) следующих расходов и убытков:
фактически понесенных в течение налогового периода расходов на приобретение и (или) создание фиксированных активов;
по действующим фиксированным активам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2009 года, в пределах суммы оставшейся стоимости данных активов, не отнесенной на вычеты для исчисления налога на сверхприбыль в предыдущих налоговых периодах;
последующих расходов на фиксированные активы, отнесенных в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости фиксированных активов;
прочих расходов недропользователей, подлежащих в дальнейшем отнесению на вычеты путем начисления амортизации в соответствии со статьями 111 и 112 настоящего Кодекса;»;
в пункте 5 слова «При использовании права, установленного пунктом 4 настоящей статьи,» исключить;
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
«6. В случае если одни и те же расходы предусмотрены в нескольких видах расходов, установленных пунктом 3 настоящей статьи, то при исчислении налога на сверхприбыль указанные расходы вычитаются только один раз.»;
91) в статье 349:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговой базой является часть чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту на недропользование за налоговый период, в котором отношение совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, к вычетам выше 1,25.»;
в пункте 3 слова «пунктом 3» исключить;
92) статью 350 изложить в следующей редакции:
«Статья 350. Порядок исчисления
1. Исчисление налога на сверхприбыль за налоговый период производится посредством применения каждой соответствующей ставки, установленной статьей 351 настоящего Кодекса, к каждой части объекта обложения налога на сверхприбыль, относящейся к такому уровню, с последующим суммированием исчисленных сумм налога на сверхприбыль по всем уровням, предусмотренных статьей 351 настоящего Кодекса.
2. Для применения положений пункта 1 настоящей статьи недропользователь:
1) определяет расчетную сумму совокупного годового дохода, соответствующую каждому значению отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренному статьей 351 настоящего Кодекса как произведение общей суммы вычетов, исчисленной за налоговый период в соответствии со статьей 348 настоящего Кодекса, и верхней границы соответствующего значения отношения совокупного годового дохода к вычетам, но не выше фактической суммы совокупного годового дохода. Определение расчетной суммы совокупного годового дохода прекращается в том пункте, установленном статьей 351 настоящего Кодекса, где расчетная сумма совокупного годового дохода, исчисленная как произведение общей суммы вычетов, исчисленной за налоговый период в соответствии со статьей 348 настоящего Кодекса, и верхней границы соответствующего значения отношения совокупного годового дохода к вычетам больше или равно фактической сумме совокупного годового дохода.
Расчетная сумма совокупного годового дохода, соответствующая значению отношения совокупного годового дохода к вычетам свыше 1,7 кратности, определяется в следующем порядке:
если фактическая сумма совокупного годового дохода, исчисленная по данному контракту на недропользование превышает расчетную сумму совокупного годового дохода, соответствующую значению отношения совокупного годового дохода к вычетам от 1,6 до 1,7 включительно, то расчетная сумма совокупного годового дохода, соответствующая значению отношения совокупного годового дохода к вычетам свыше 1,7 кратности, определяется как фактическая сумма совокупного годового дохода, исчисленная по данному контракту на недропользование;
1-1) на основании полученных расчетных значений совокупного годового дохода определяет соответствующие расчетные суммы корпоративного подоходного налога, приходящиеся на каждое имеющееся значение отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренное статьей 351 настоящего Кодекса.
Данная расчетная сумма корпоративного подоходного налога определяется как произведение корпоративного подоходного налога, исчисленного по данному контракту на недропользование за налоговый период с учетом положений пункта 5 статьи 310 настоящего Кодекса, а также налога на чистый доход, установленного пунктом 4 статьи 349 настоящего Кодекса, и отношения предельного значения отношения совокупного годового дохода к вычетам, установленного в статье 351 настоящего Кодекса, к значению отношения фактического совокупного годового дохода к вычетам.
Расчетная сумма корпоративного подоходного налога, приходящаяся значению отношения совокупного годового дохода к вычетам свыше 1,7 и последнему имеющемуся значению отношения совокупного годового дохода к вычетам, равна фактическому корпоративному подоходному налогу, исчисленного по данному контракту на недропользование за налоговый период с учетом положений пункта 5 статьи 310 настоящего Кодекса, а также налога на чистый доход, установленных пунктом 4 статьи 349 настоящего Кодекса;
2) на основании полученных расчетных значений совокупного годового дохода и расчетного корпоративного подоходного налога определяет соответствующие расчетные суммы чистого дохода, приходящиеся на каждое значение отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренное статьей 351 настоящего Кодекса.
Расчетная сумма чистого дохода определяется как разница между расчетной суммой совокупного годового дохода, общей суммой вычетов, исчисленных за налоговый период в соответствии со статьей 348 настоящего Кодекса, и суммой расчетного корпоративного подоходного налога.
3) распределяет фактически полученный в налоговом периоде чистый доход по уровням, соответствующим значениям отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренным статьей 351 настоящего Кодекса, как разницу между расчетной суммой чистого дохода соответствующего пункта статьи 351 настоящего Кодекса и расчетной суммой чистого дохода предыдущего пункта статьи 351 настоящего Кодекса;
4) применяет соответствующую ставку налога на сверхприбыль к каждой распределенной сумме чистого дохода, относящейся к каждому значению отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренному статьей 351 настоящего Кодекса».»;
93) статью 353 изложить в следующей редакции:
«Статья 353. Срок уплаты налога
Налог на сверхприбыль уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.»;
94) в пункте 2 статьи 357 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число такого календарного месяца»;
95) в пункте 2 статьи 358 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты»;
96) абзац третий подпункта 1) пункта 3 статьи 365 изложить в следующей редакции:
«грузовые автомобили с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 га пашни с соблюдением соотношения 1:1. При этом в случае, если по итогам расчета исчислено:
менее одной единицы грузового автомобиля, - освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;
более единицы грузовых автомобилей и:
в случае, если количество транспортных средств составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до единицы;
в случае, если количество транспортных средств составит дробное значение ниже 0,5, то такое значение округлению не подлежит;»;
97) в статье 367:
в пункте 1:
в третьем столбце пункта 1 таблицы:
цифру «5» заменить цифрой «6»;
цифру «8» заменить цифрой «9»;
в таблице:
пункт пятый изложить в следующей редакции:
«
5. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
до 55 кВт включительно
свыше 55 кВт




1

10
»;
дополнить пунктом 8 следующего содержания:
«
8. Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
- для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
- для производства маневровой работы на магистральных, стационарных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
- на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и стационарные пути;
- мотор-вагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и стационарным путям узкой и широкой колеи


20 процентов от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного
средства


»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.»;
98) в статье 368:
пункт 1 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи»;
абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2. При передаче прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. При передаче права собственности на объекты налогообложения между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, в случае, если в течение текущего налогового периода передающей стороной произведена уплата годовой суммы налога, то такая уплата налога по согласованию сторон исходя из условий договора купли-продажи является исполнением налогового обязательства приобретающей стороны по уплате налога за текущий налоговый период по такому транспортному средству.»;
99) пункт 2 статьи 374 изложить в следующей редакции:
«2. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:
актов государственных органов о предоставлении земельного участка - при предоставлении земельного участка из государственной собственности;
гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан - в остальных случаях.»;
100) пункт 1 статьи 396 изложить в следующей редакции:
«1. Объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным органом по техническому регулированию и метрологии, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) здания, сооружения, являющиеся объектами концессии в соответствии с договором концессии.»;
101) пункт 1 статьи 397 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае отсутствия среднегодовой балансовой стоимости объектов концессии налоговой базой является стоимость таких объектов, определенная в порядке, установленном уполномоченным государственным органом по исполнению бюджета.»;
102) в пунктах 1 и 2, в абзаце первом пункта 3 статьи 398 слова «среднегодовой стоимости объектов налогообложения» заменить словами «налоговой базе»;
103) в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 2 статьи 403 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
104) в пункте 7 статье 406:
в абзаце третьем слова «размер которого установлен на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года»;
в абзаце четвертом слова «размер которого установлен на предыдущий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января предыдущего финансового года»;
105) в статье 413:
в абзаце первом слово «Ставка» заменить словами «1. Ставка»;
слова «, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете,» исключить;
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
«2. Ставки налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.»;
106) в статье 416:
в пункте 2 слова «, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» исключить;
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Предельные размеры дохода, установленные пунктом 2 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.»;
107) в статье 418 слова «нахождения объектов налогообложения» заменить словами «регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности»;
108) пункт 1 статьи 424 дополнить частью второй следующего содержания:
«Ставка налога определяется исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.»;
109) в статье 425 слова «нахождения объектов налогообложения» заменить словами «регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности»;
110) статью 426 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
«7. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, сельских потребительских кооперативов, по деятельности, на которую распространяются такие режимы, не вправе осуществлять расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса.»;
111) в подпункте 3) статьи 429 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
112) в пункте 7 статьи 431 слова «на основе принятого решения уведомляет налогоплательщика» заменить словами «направляет решение по форме, установленной уполномоченным органом,»;
113) в статье 435:
в пункте 1:
в части первой:
после слова «декларации» дополнить словами «при переходе с иных режимов налогообложения»;
после слова «начала» дополнить словом «предстоящего»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом датой начала применения специального налогового режима будет являться первое число налогового периода, следующего за датой представления указанного налогового заявления.»;
дополнить частями пятой и шестой следующего содержания:
«Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации со специального налогового режима на основе патента налоговое заявление представляется налогоплательщиком:
не позднее десяти календарных дней со дня возникновения несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе патента;
в иных случаях - до окончания срока действия патента.
При этом датой начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации будет являться:
первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие условиям применения специального налогового режима на основе патента;
в иных случаях - первый день после окончания срока действия патента.»;
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации направляет решение по форме, установленной уполномоченным органом, о переводе указанного налогоплательщика на общеустановленный порядок.
При этом перевод налогоплательщика на общеустановленный порядок производится с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.»;
114) в пункте 2 статьи 436 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода»;
115) в статье 441:
в подпункте 1) части четвертой пункта 1 слово «идентификационных» заменить словами «правоустанавливающих, идентификационных»;
в части четвертой пункта 3 слова «на основе принятого решения уведомляет налогоплательщика» заменить словами «направляет решение по форме, установленной уполномоченным органом,»;
116) в части первой статьи 445 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на первое число месяца, за который производится исчисление социального налога»;
117) заголовок статьи 447 изложить в следующей редакции:
«Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога»;
118) в части четвертой статьи 450 после слова «копии» дополнить словом «правоустанавливающих,»;
119) в абзаце первом статьи 456 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП),» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на дату уплаты сборов,»;
120) в абзаце первом пункта 1 статьи 461 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП)» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на дату уплаты сбора»;
121) в пункте 4 статьи 462 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты сбора»;
122) в статье 471:
в абзаце первом слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП)» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на дату уплаты сбора»;
таблицу дополнить подпунктом 1.95. следующего содержания:
«
№ п/п Виды лицензируемой деятельности Ставки сбора, (МРП)
1 2 3
…
1.95. …
Деятельность в сфере товарных бирж:
для товарной биржи 10
для биржевого брокера 5

для биржевого дилера
… 5

»
123) в абзаце первом статьи 475 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
124) в пункте 1 статьи 487 слова «области (города республиканского значения, столицы)» заменить словами «областей, городов республиканского значения и столицы»;
125) в статье 492:
в пункте 2:
слова «города республиканского значения, столицы» заменить словами «городов республиканского значения и столицы»;
дополнить словами «, за исключением выбросов загрязняющих веществ от передвижных источников»;
в пункте 4 слова «города республиканского значения, столицы» заменить словами «городов республиканского значения и столицы»;
126) в статье 495:
в пункте 1 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (далее - МРП)» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на первое число налогового периода»;
в столбце втором подпункта 1.3.7. таблицы пункта 6 слова «сера техническая и элементарная» заменить словами «сера загрязненная (не соответствующая требованиям нормативных документов, действующих на территории Республики Казахстан (ГОСТ 127.1-93)»;
127) пункт 1 статьи 498 изложить в следующей редакции:
«1. Плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, если иное не установлено настоящим пунктом.
По передвижным источникам загрязнения декларация представляется в налоговые органы по месту их государственной регистрации уполномоченным государственным органом.»;
128) в пункте 1 статьи 501 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты платы (далее - МРП)»;
129) в статье 506:
в пункте 1 слова «области (города республиканского значения, столицы)» заменить словами «областей, городов республиканского значения и столицы»;
в пункте 2 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее – МРП) и действующего на первое число соответствующего финансового года, в котором возникнет право на лесопользование»;
130) в абзаце третьем пункта 2 статьи 507 слова «области (города республиканского значения, столицы)» заменить словами «областей, городов республиканского значения и столицы»;
131) в статье 510:
в пункте 1 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее – МРП) и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в котором возникнет необходимость использования особо охраняемых природных территорий»;
в абзаце третьем пункта 2 слова «области (города республиканского значения, столицы)» заменить словами «областей, городов республиканского значения и столицы»;
132) в статье 514 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на первое число налогового периода»;
133) в статье 526 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в котором возникнет право пользования судоходными водными путями»;
134) в статье 530:
в пункте 1 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете (далее - МРП) и действующего на первое число соответствующего календарного месяца, в котором осуществляется размещение наружной (визуальной) рекламы»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Базовые ежемесячные ставки платы по объектам рекламы, размещаемым:
1) в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения и в населенных пунктах устанавливаются исходя из площади и места расположения объекта рекламы:
№
п/п Виды рекламы
Ставки платы на недвижимых объектах
(за одну сторону) (МРП)

Города республиканского
значения
Города областного значения Остальные города районного значения, поселки, села, аулы
1 2 3 4 5
1. Указатели, вывески, информационные
щиты площадью до 2 кв. м (за один объект) 2 1 0
2. Лайтбоксы (сити-формата) 3 2 1
3. Рекламно-информационные объекты площадью:
3.1. от 2 до 5 кв. м 5 3 1
3.2. от 5 до 10 кв. м 10 5 2
3.3. от 10 до 20 кв. м 20 10 5
3.4. от 20 до 30 кв. м 30 15 5
3.5. от 30 до 50 кв.м. 50 20 10
3.6. от 50 до 70 кв.м 70 30 15
3.7. свыше 70 кв.м 100 50 25
4. Надкрышные неоновые рекламные конструкции (светодинамические панно или объемные неоновые буквы):
4.1. до 30 кв.м 30 20 10
4.2. свыше 30 кв.м 50 30 10
5. Реклама на палатках, тентах, шатрах, навесах, зонтах, флагах, вымпелах, штандартах:
5.1. до 5 кв.м 1 1 0
5.2. от 5 до 10 кв.м 2 1 0
5.3. свыше 10 кв.м 3 2 1
6. Реклама на киосках и павильонах временного типа:
6.1. до 2 кв.м 2 1 0
6.2. от 2 до 5 кв.м 2 1 0
6.3. от 5 до 10 кв.м 3 2 1
6.4. свыше 10 кв.м 8 4 2
7. Выносные рекламные конструкции (штендеры) 10 5 1

2) на транспортных средствах устанавливаются исходя из площади и места расположения объекта рекламы:
№
п/п Виды рекламы Ставки платы на движимых объектах
(МРП)

Города республиканского
значения
Города областного значения Остальные города районного значения, поселки, села, аулы
1 2 3 4 5
1. Реклама на внешней стороне транспортного средства (за одно транспортное средство):
1.1. на автобусах, троллейбусах, трамваях, грузовых, специальных автомобилях (грузоподъемностью более 1,5 тонны), самоходных машинах и механизмах 8 4 2
1.2. на микроавтобусах, такси, легковых автомобилях (грузоподъемностью до 1,5 тонны) 3 2 1
2. Реклама на конструкциях, установленных на автомобильном транспортном средстве (панно, щиты, лайтбоксы и т.п.) за одну сторону:
2.1. до 2 кв.м 3 2 1
2.2. до 5 кв.м 15 10 5
2.3. от 5 до 10 кв.м 35 25 10
2.4. от 10 до 20 кв.м 50 25 10
2.5. от 20 до 40 кв.м 60 45 20
2.6. свыше 40 кв.м 80 40 25
Местные представительные органы областей, городов республиканского значения и столицы по объектам рекламы, размещаемым в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения и в населенных пунктах, имеют право повышать размеры базовых ставок платы не более чем в два раза в зависимости от месторасположения объекта рекламы.»;
135) в пункте 2 статьи 534 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты государственной пошлины (далее - МРП)»;
136) в пункте 1 статьи 535:
в подпункте 4) слова «исковых заявлений» заменить словом «заявлений»;
в подпункте 8) после слова «производства» дополнить словами «, за исключением указанных в подпунктах 2)-4), 13) настоящего пункта,»;
137) пункт 5 статьи 548 дополнить словами «, в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи налогового заявления на возврат»;
138) в пункте 6 статьи 554:
в части второй после слова «США» дополнить словами «, евро, английский фунт стерлинг, швейцарский франк, канадский доллар, японскую иену»;
в части четвертой после слова «США» дополнить словами «или его эквивалент в валютах, указанных в настоящем пункте по курсу на конец отчетного периода»;
139) в подпункте 2) пункта 7 статьи 560 слова «жительства или» исключить;
140) пункты 3 и 5 статьи 565 изложить в следующей редакции:
«3. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве адвоката, частного нотариуса производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката, представленного в налоговый орган по месту нахождения до начала осуществления адвокатской, нотариальной деятельности.»;
«5. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве частного нотариуса производится налоговым органом с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет в качестве частного нотариуса по форме, установленной уполномоченным органом.
Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве адвоката производится налоговым органом с выдачей свидетельства о постановке на регистрационный учет в качестве адвоката по форме, установленной уполномоченным органом.»;
141) в статье 568:
пункт 2 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, – с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;»;
в пункте 5 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
142) пункт 5 статьи 570 изложить в следующей редакции:
«5. Замена свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение трех рабочих дней в случаях:
1) утери (порчи) свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - на основании налогового заявления налогоплательщика;
2) изменения наименования или фамилии, имени, отчества (при его наличии) плательщика налога на добавленную стоимость – на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров об изменении наименования или фамилии, имени, отчества (при его наличии) налогоплательщика.»;
143) в статье 571:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 568 настоящего Кодекса;
2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации, установленного статьей 568 настоящего Кодекса.»;
в абзаце первом пункта 2 после слова «стоимость» дополнить словами «, в случае, указанном в пункте 1 настоящей статьи»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления при условии соблюдения требования, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком.
Налоговые органы отказывают налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогового заявления налогоплательщиком в следующих случаях:
1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса;
2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота налогоплательщика превысил минимум оборота по реализации, установленный статьей 568 настоящего Кодекса.
Решение об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с указанием причины такого отказа по форме, установленной уполномоченным органом, вручается налогоплательщику лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки.»;
пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда.»;
пункт 5 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу решения суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.»;
пункт 6 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«с даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - для лица, указанного в подпункте 4) пункта 4 настоящей статьи.»;
144) в статье 573:
в пункте 1 слова «отказа от ключевого контейнера, содержащего электронную цифровую подпись, или его» заменить словами «аннулирования электронной цифровой подписи или её»;
дополнить подпунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Аннулирование электронной цифровой подписи прекращает право налогоплательщика на обмен с налоговым органом электронными документами посредством электронных каналов связи, обеспечивающих гарантированную доставку сообщений в случаях, установленных настоящей статьей.»;
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Аннулирование электронной цифровой подписи налогоплательщика производится налоговым органом в течение трех рабочих дней на основании решения уполномоченного органа об аннулировании электронной цифровой подписи в следующих случаях:
1) признания налогоплательщика лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда - с даты получения налоговым органом приговора либо постановления суда;
2) признания недействительной государственной регистрации налогоплательщика на основании вступившего в законную силу решения суда - с даты получения налоговым органом решения суда.»;
145) пункт 3 статьи 577 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае признания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей плательщиками земельного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 374 настоящего Кодекса такие плательщики обязаны представить налоговое заявление, указанное в пункте 2 настоящей статьи, для постановки на регистрационный учет в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, в течение десяти рабочих дней с даты вступления в силу правоустанавливающих документов, на основании которых возникает право фактического владения и пользования земельным участком.»;
146) в статье 579:
в пункте 2 слово «календарного» исключить;
часть первую пункта 7 после слова «принятого» дополнить словами «в течение пяти рабочих дней»;
147) в подпункте 1) статьи 581 слова «счетов нерезидентов» заменить словами «счетов юридических лиц-нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства»;
148) пункт 1 статьи 586 изложить в следующей редакции:
«1. Камеральный контроль проводится путем сопоставления следующих данных:
1) налоговой отчетности, имеющейся в органах налоговой службы;
2) налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора;
3) сведений иных государственных органов об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением;
4) сведений, полученных из различных источников информации, по деятельности налогоплательщика.»;
149) пункт 3 статьи 603 после слова «счет» дополнить словами «при отсутствии налоговой задолженности»;
150) в статье 609:
в пункте 3:
слова «Способы обеспечения» заменить словами «В случае непогашения налоговой задолженности способы обеспечения»;
слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
пункт 6 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2) - 3) пункта 1 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица.»;
151) в статье 613:
пункты 1 и 3 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 609 настоящего Кодекса, в случаях:
1) непогашения налоговой задолженности в течение десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности;
2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление.
При этом в случае, указанном в подпункте 2) настоящего пункта, налоговый орган без направления уведомления о погашении налоговой задолженности, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса, производит ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) в пределах обжалуемой суммы налогов, других обязательных платежей в бюджет и пеней в порядке, установленном настоящей статьей. Ограничению в распоряжении подлежит только имущество налогоплательщика, являющееся в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности основным средством и (или) инвестицией в недвижимость.»;
«3. Решение об ограничении в распоряжении имуществом принимается налоговым органом на сумму:
1) налоговой задолженности по данным, имеющимся на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) на дату вынесения такого решения – в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи;
2) налогов, других обязательных платежей в бюджет и пеней, указанных в уведомлении о результатах налоговой проверки, предусмотренном подпунктом 2) пункта 2 статьи 607 настоящего Кодекса, - в случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи.»;
в пункте 4 слова «на сумму налоговой задолженности» исключить;
152) в статье 614:
в пункте 2 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;
пункт 5 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае непогашения налоговой задолженности структурного подразделения юридического лица после применения к нему мер принудительного взыскания в порядке, указанном в части первой настоящего пункта, при наличии у юридического лица более одного структурного подразделения налоговый орган применяет меру принудительного взыскания, указанную в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи, одновременно ко всем структурным подразделениям такого юридического лица.»;
153) пункт 7 статьи 616 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае погашения дебиторской задолженности, указанной в акте сверки взаиморасчетов между дебитором и налогоплательщиком (налоговым агентом), инкассовые распоряжения о взыскании налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), выставленные на банковские счета дебитора, подлежат отзыву в течение одного рабочего дня со дня представления дебитором или налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган акта сверки взаиморасчетов с приложением документов, подтверждающих погашение такой задолженности.»;
154) в абзацах втором и третьем пункта 1 статьи 621 слова «на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете» заменить словами «законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»;
155) в статье 644:
в подпункте 1) слова «и (или) оказании услуг» заменить словами «,выполнении работ, оказании услуг»;
в подпункте 5) после слова «поставщиком» дополнить словами «работы,»;
в подпункте 9) слово «использованием» заменить словом «применением»;
156) в статье 645:
в пункте 1:
в части первой слова «или оказании услуг» заменить словами «, выполнении работ, оказании услуг»;
в подпункте 1) части второй слова «осуществляемые между физическими лицами, не подлежащими» заменить словами «физических лиц, не подлежащих»;
в подпункте 2) пункта 4 слова «или услугу» заменить словами «, работу, услугу»;
157) в статье 646:
в части второй пункта 1:
после слова «машины» дополнить словами «, являющиеся компьютерными системами»;
слова «автоматы и» заменить словами «автоматы и (или)»;
слова «нахождения налогоплательщика» заменить словами «использования каждого торгового автомата и (или) терминала оплаты услуг»;
в пункте 3 слова «о постановке на учет контрольно-кассовой машины» заменить словами «о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе»;
158) в статье 648:
в подпункте 1) пункта 1 слова «или оказании услуг» заменить словами «, выполнении работ, оказании услуг»;
пункт 4 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
«3-1) производит снятие пломбы налогового органа с корпуса контрольно-кассовой машины;»;
159) в статье 651:
предложение первое пункта 5 после слова «требованиям» дополнить словами «при включении в государственный реестр»;
в предложении первом пункта 7 слова «модели контрольно-кассовой машины» заменить словами «характеристик модели контрольно-кассовой машины, указанных в документации, представленной в уполномоченный орган при включении в государственный реестр,»;
160) пункт 1 статьи 656 дополнить частью второй следующего содержания:
«Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов - проверка, проводимая органом налоговой службы в отношении уполномоченных государственных органов по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.»;
161) пункты 2 и 3 статьи 669 изложить в следующей редакции:
«2. В случаях, предусмотренных подпунктами 1)-3) пункта 1 настоящей статьи, вышестоящий орган налоговой службы в письменной форме извещает налогоплательщика (налогового агента) об отказе в рассмотрении жалобы в течение десяти рабочих дней с даты поступления жалобы.
Вышестоящий орган налоговой службы в случае, предусмотренном подпунктом 4) пункта 1 настоящей статьи, в письменной форме извещает налогоплательщика (налогового агента) об отказе в рассмотрении жалобы с указанием причины такого отказа в течение тридцати рабочих дней с даты поступления жалобы.
3. В случаях, предусмотренных подпунктами 1)-3) пункта 1 настоящей статьи, отказ вышестоящего органа налоговой службы в рассмотрении жалобы не исключает права налогоплательщика (налогового агента) в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 667 настоящего Кодекса, повторно подать жалобу, если им будут устранены допущенные нарушения.
В случае, предусмотренном подпунктом 4) пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент) не вправе подать жалобу в вышестоящий орган налоговой службы.»;
162) в подпункте 4) пункта 6 статьи 670 после слов «проверки,» дополнить словами «дополнительную информацию и (или)»;
163) в пункте 2 статьи 674:
в части второй после слова «жалобы» дополнить словом «(заявления)»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«При этом копия жалобы (заявления) в суд должна быть направлена налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, проводивший налоговую проверку.»;
164) в части первой пункта 2 статьи 675 слово «конкретных» исключить;
165) пункт 2 статьи 679 изложить в следующей редакции:
«2. В случаях, предусмотренных подпунктами 1)-3) пункта 1 статьи 669 настоящего Кодекса, отказ уполномоченного органа в рассмотрении жалобы не исключает права налогоплательщика (налогового агента) в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 677 настоящего Кодекса, повторно подать жалобу, если им будут устранены допущенные нарушения.
В случае, предусмотренном подпунктом 4) пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент) не вправе повторно подать жалобу в уполномоченный орган.».

3. В Закон Республики Казахстан от 15 июля 1996 года «О безопасности дорожного движения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 14, ст. 273; 2001 г., № 24, ст. 338; 2003 г., № 10, ст. 54; № 12, ст. 82; 2004 г., № 23, ст. 142; 2005 г., № 7-8, ст. 23; 2006 г., № 1, ст. 5; № 24, ст. 148; 2007 г., № 2, ст. 18; 2008 г., № 13-14, ст. 54; № 23, ст. 114):
часть третью пункта 3 статьи 18 изложить в следующей редакции:
«За выдачу водительских удостоверений, свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств, государственных регистрационных номерных знаков, свидетельства о прохождении государственного технического осмотра механического транспортного средства или прицепа взимается государственная пошлина в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.».

4. В Закон Республики Казахстан от 14 июля 1997 года «О нотариате» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1997 г., № 13-14, ст. 206; 1998 г., № 22, ст. 307; 2000 г., № 3-4, ст. 66; 2001 г., № 15-16, ст. 236; № 24, ст. 338; 2003 г., № 10, ст. 48; № 12, ст. 86; 2004 г., № 23, ст. 142; 2006 г., № 11, ст. 55; 2007 г., № 2, ст. 18; 2009 г., № 8, ст. 44; Закон Республики Казахстан от 11 июля 2009 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования законодательства Республики Казахстан о платежах и переводах денег, бухгалтерском учете и финансовой отчетности финансовых организаций, банковской деятельности и деятельности Национального Банка Республики Казахстан», опубликованный в газетах «Казахстанская правда» 30 июля 2009 г., «Егемен Қазақстан» 31 июля 2009 г.):
в статье 30:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Должностное лицо консульского учреждения Республики Казахстан за совершение нотариальных действий взимает консульский сбор в порядке и размерах, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.»;
в пункте 5 после слова «предусмотренные» дополнить словом «налоговым».

5. В Закон Республики Казахстан от 11 января 2007 года «О лицензировании» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2007 г., № 2, ст.10; № 20, ст.152; 2008 г., № 20, ст.89; № 23, ст.114; № 24, ст.128, 129; 2009 г., № 2-3, ст.16, 18; Закон Республики Казахстан от 4 мая
2009 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам товарных бирж», опубликованный в газетах «Егемен Қазақстан» 8 мая 2009 г. и «Казахстанская правда» 9 мая 2009 г.):
статью 44 после слова «выдаче» дополнить словом «(переоформлении)».

6. В Закон Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 23, ст.113):
1) в статье 4:
в абзаце первом цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
в подпункте 1) цифры «2010» заменить цифрами «2011»;
в подпункте 2):
цифры «2010» заменить цифрами «2011»;
цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
2) в статье 5 цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
3) в статье 6:
в абзаце первом цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
в подпункте 1) цифры «2010» заменить цифрами «2011»;
в подпункте 2):
цифры «2010» заменить цифрами «2011»;
цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
4) статью 15 дополнить абзацем десятым следующего содержания:
«5) не являются активами, вводимыми в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.»;
5) дополнить статьей 13-1 следующего содержания:
«Статья 13-1. Установить, что активы, указанные в настоящей статье, образуют или увеличивают с 1 января 2009 года стоимостный баланс соответствующих групп (подгрупп) на балансовую стоимость указанных активов в соответствии с бухгалтерским учетом на 1 января 2009 года, без учета обесценения и переоценок, произведенных после указанной даты.
Настоящая статья распространяется на активы, которые одновременно отвечают следующим условиям:
1) признаны фиксированными активами в соответствии со статьей 116 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
2) учтены в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) не были включены до 1 января 2009 года в стоимостный баланс соответствующих групп (подгрупп).»;
6) в пункте 6 статьи 23:
подпункт 1) после слова «года» дополнить словами «до 1 января 2011 года»;
в подпункте 2) цифры «2010» заменить цифрами «2011»;
в подпункте 3) цифры «2011» заменить цифрами «2012»;
7) в части третьей пункта 14 статьи 25 слово «выставленных» заменить словом «выписанных»;
8) в абзаце шестьдесят седьмом подпункта 1) статьи 49 слова «срока исковой давности» заменить словами «пяти лет».


Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2010 года, за исключением подпунктов 11), абзаца 6 подпункта 12), 13), абзацев 2-6 подпункта 14), 15), абзаца 2 подпункта 16), 17), 26), 29), абзацев 5-8 подпункта 31), 32), абзацев 3-5, 9-16 подпункта 33), 37), 46), 47), 48), 49), 50), абзацев 2-4 подпункта 77), 79), абзацев 3-8 подпункта 86), 90), 92), 93), 95), 96), 102), 103), 104), абзаца 2 подпункта 105), абзаца 2 подпункта 106 пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2009 года.


Президент
Республики Казахстан