Правила расчёта налога на транспорт физических лиц

Дата письма 19.11.2019

Правила расчёта налога на транспорт физических лиц

 

Тема налогообложения на автомобили является наиболее обсуждаемой среди владельцев транспортных средств. Любому владельцу автомобиля нужно знать налоговые ставки, по которым рассчитывается размер налога, а также сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства. Для начала рассмотрим, кто является плательщиками налога на транспортные средства и какие транспортные средства признаются объектом налогообложения.

И так, плательщиками налога на транспорт являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности (пункт 1 статья 490 Налогового кодекса РК). Если Вы ездите на автомашине по доверенности, то оплачивать налог должны не от себя, а от имени владельца автотранспорта. Если Вы являетесь лизингополучателем, то также обязаны оплачивать налог на транспорт. В соответствии со статьей 491 Налогового кодекса РК налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

 • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;

 • специализированных медицинских транспортных средств;

 • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.

 

Сумма налога на автотранспорт исчисляется налогоплательщиками самостоятельно, исходя из объектов налогообложения и налоговой ставки по каждому транспортному средству. Согласно статьи 492 Налогового Кодекса исчисление налога на транспортные средства производится по ставкам в месячных расчетных показателях (далее – МРП) в зависимости от категории транспортного средства, в том числе:

легковые автомобили - по объему двигателя;

грузовые и специальные автомобили - по грузоподъемности;

автобусы - по количеству посадочных мест.

 

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 492 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

1.     Легковые автомобили с объёмом двигателя (куб. см.)

 до 1 100 включительно - 1 МРП

свыше 1 100 до 1 500 включительно - 2 МРП

свыше 1 500 до 2 000 включительно - 3 МРП

свыше 2 000 до 2 500 включительно - 6 МРП

свыше 2 500 до 3 000 включительно - 9 МРП

свыше 3 000 до 4 000 включительно - 15 МРП

свыше 4 000 - 117 МРП

 

2.Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в РК после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию РК после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно - 35 МРП

свыше 3 200 до 3 500 включительно - 46 МРП

свыше 3 500 до 4 000 включительно - 66 МРП

свыше 4 000 до 5 000 включительно - 130 МРП

свыше 5 000 - 200 МРП

 

3.Грузовые, специальные автомобили (автомобили категории C, за исключением указанных в предыдущем подпункте) грузоподъемностью (без учета прицепов):

до 1 тонны включительно - 3 МРП

свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно - 5 МРП

свыше 1,5 до 5 тонн включительно - 7 МРП

свыше 5 тонн - 9 МРП

 

4. Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования - ставка 3 МРП

 

5. Автобусы:

до 12 посадочных мест - 9 МРП включительно

свыше 12 до 25 посадочных мест включительно - 14 МРП

свыше 25 посадочных мест - 20 МРП

 

6. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:

до 55 кВт включительно - 1 МРП

свыше 55 кВт - 10 МРП

 

7. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):

до 160 включительно - 6 МРП

свыше 160 до 500 включительно - 18 МРП

свыше 500 до 1 000 включительно - 32 МРП

свыше 1 000 - 55 МРП

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 492 Налогового кодекса РК при объеме двигателя легковых автомобилей:

- свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП,

 - свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП,

- свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП,

- свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

 

Согласно пункту 2 статьи 492 Налогового кодекса РК при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года,:

- свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП,

- свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП,

- свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП,

- свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, - свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога также увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

 

Теперь, рассмотрим на примерах расчёт налога на транспорт в 2019 году.

 Пример №1. Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Toyota Camry с объемом двигателя 2996 см3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса РК транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см3 включительно, следовательно налоговая ставка налога составляет 9 МРП. 9 * 2 525 = 22 725 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры, то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см3. Таких единиц превышения в данном случае: 2996 - 2500 = 496. 7 * 496 = 3 472 тенге

3) И в завершение необходимо сложить оба результата. 22 725 + 3 472 = 26 197 тенге. Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см3 в 2019  году следует уплатить налог на транспорт в размере 26 197 тенге.

 

Пример №2. Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие.

В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1,2 тонны. Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП. 2 525 * 5 = 12 625 тенге

 

Если Ваше транспортное средство находится в собственности меньше года, то Вы должны определить годовую стоимость налога, затем разделить ее на 12 месяцев и умножить на количество месяцев владения транспортным средством.

Автор: Главный специалист отдела непроизводственных платежей Управления государственных доходов по Наурызбайскому району г.Алматы Болсамбай А.К.