Налоговые нововведения 2019 года

Онлайн-ККМ 
Расширение видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики должны применять онлайн-контрольно-кассовые машины (онлайн-ККМ).
За год на онлайн-ККМ переведут 633 вида деятельности (источник на сайте КГД):
• с 1 апреля 2019 года 323 вида деятельности 
• с 1 июля 2019 года 86 видов деятельности 
• с 1 октября 2019 года 224 вида деятельности
Самозанятый налог
Введение единого совокупного платежа (ЕСП), предусматривающего упрощенный порядок регистрации деятельности неформально занятых лиц в налоговых органах. Фиксированный размер: 1 МРП – в городах, и 0,5 МРП – в селах. 
Введение ЕСП позволит неформально занятым:
• участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, не ограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения 
• участвовать в накопительной пенсионной системе и получить базовую пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в системе
• получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года
Новые правила ввоза
Правила беспошлинного ввоза товаров для личного пользования
• Ограничения – 500 евро (25 кг).
В случае превышения нужно будет заплатить таможенный платеж в размере 30% стоимости товара, но не менее 4 евро за 1 кг в части превышения стоимостной и/или весовой нормы. Данные условия распространяются на товары для личного пользования, перевозимом в сопровождаемом и несопровождаемом багаже автомобильным, железнодорожным, морским транспортом, в том числе через МЦПС "Хоргос".
Электронные счета-фактуры
Полный переход при реализации товаров, работ, услуг на обязательную выписку счетов-фактур в электронном виде у следующих налогоплательщиков:
1. плательщиков НДС, предусмотренных подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса 
2. комиссионеров, не являющихся плательщиками НДС в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса
3. экспедиторов, не являющихся плательщиками НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налогового кодекса
4. налогоплательщиков в случае реализации импортированных товаров
Новые расчетные показатели для расчета стоимости патента на 2019 год
• Исчисление пенсионных взносов 10% от МЗП ежемесячно – 4250 тенге 
• Исчисление социальных отчислений 3,5% от МЗП ежемесячно – 1488 тенге
ИПН 2% от дохода – деятельность в сфере торговли 
ИПН 1% от дохода – другие виды деятельности кроме торговли
Необязательные счета-фактуры
Выписывать счет-фактуру при реализации импортированных товаров не обязательно в следующих случаях: 

1) реализация товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
• наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг 
• с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа
3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи
4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом
5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой
6) оказания услуг, предусмотренных статьей 397 Налогового кодекса (по финансовым операциям, освобождаемым от налога на добавленную стоимость)
Налоговый светофор
Внедрение категорирования налогоплательщиков на низкую, среднюю или высокую степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования. Критерии степени рисков будут являться конфиденциальной информацией.
Зачет по НДС только по электронным счетам-фактурам
В зачет по НДС будут приниматься суммы НДС, указанные в счете-фактуре, выписанном исключительно в электронном виде.
В случае если счет-фактура выписан на бумажном носителе в адрес поставщика, при этом если у покупателя возникает обязательство по выписке счетов-фактур в электронном виде, то сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам не подлежит отнесению в зачет. 

Обновленные правила возврата НДС 
Возврат превышения НДС производится на основании:
1) требования о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС за налоговый период
2) акта тематической проверки, подтверждающего достоверность суммы превышения НДС, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком)
3) заключения к акту тематической проверки в случаях, предусмотренных пунктом 13 статьи 152 Налогового кодекса
Расширение виртуального склада 
Поэтапное расширение перечня товаров, реализуемых модулем "Виртуальный склад":
• с 1 января 2019 года – легковые и грузовые автомобили;
• с 1 апреля 2019 года – сахар-сырец, холодильники
• с 1 июля 2019 года – телевизоры
• с 1 октября 2019 года – пылесосы, утюги, фотокамеры

Автор: Главный специалист отдела администрирования юридических лиц УГД по Жетысускому району г. Алматы Байжанова А.Ж.