Казахстан занимает лидирующую позицию среди всех стран СНГ по простоте налоговых платежей – доклад Всемирного банка

В докладе говорится, что, несмотря на большие успехи, стране все еще
необходимы дальнейшие реформы в сфере облегчения уплаты налогов.
«Налоговые платежи в 2008 году» - это второй доклад из серии ежегодных
отчетов по налоговым системам, который охватывает 178 стран мира.
Согласно выводам доклада, от упрощения налоговых систем, облегчения
бремени затрат компаний на соблюдение правовых норм и снижения ставок
налогов могут выиграть как правительства, так и предприниматели. В этом
году совершенствование систем налогообложения бизнеса осуществлялось в
31 государстве. Наиболее решительные меры были предприняты в Болгарии,
на втором месте находится Турция. Самой популярной мерой было снижение
корпоративного подоходного налога, реализованное в 27 странах, включая
Казахстан.



Наряду с указанной мерой многие государства также облегчили бремя
соблюдения налогового законодательства путем упрощения или отмены
других налогов для бизнеса. Исследование позволяет осуществить прямое
сопоставление налоговых систем разных стран. При этом выявляется, каким
образом предпринимательская деятельность зависит не только от ставок
налогообложения, но и от бремени процедур, необходимых для обеспечения
соблюдения правовых норм. В докладе тщательно анализируется количество
налоговых платежей, затраты времени на эти операции и общие расходы на
уплату налогов, которые суммируются в виде общей ставки
налогообложения. Общая ставка включает следующие виды платежей: налог
на прибыль, социальный налог, налог на имущество, налог с оборота и
прочие налоги, такие, например, как муниципальные сборы или налог на
горючее. Для оценки налогового режима используются такие индикаторы,
как необходимые процедуры, расход времени и денежные затраты.



По словам партнера PricewaterhouseCoopers Кортни Фаулер, в рейтинге
стран по простоте налоговых платежей Казахстан занимает 44-ое место в
мире, что обеспечивает стране лидирующую позицию не только в
центрально-азиатском регионе, но и среди всех стран СНГ. В прошлом году
Казахстан занимал 66 место по легкости выплаты налогов. Другие страны
Центральной Азии находятся ниже по списку. Так, Кыргызстан занимает 152
место, Таджикистан - 155 место, Узбекистан 159 место. Россия находится
на 130 месте, что ниже середины списка, а Китай на 168 - в мировом
рейтинге налоговых режимов.



Согласно отчету и применяемой методологии, Казахстан занимает высокую
позицию по количеству налоговых платежей – их всего 9 и по этому
показателю страна находится сразу после Нидерландов. Также, учитывая
влияние советского наследия, страна имеет достаточно хорошую позицию по
общей ставке налогообложения. По данному показателю страна находится на
58 месте, размер общей ставки налогообложения - 36,7%, что ставит
Казахстан на третье место среди стран СНГ. Область, где Казахстану
необходимо значительно улучшить свои показатели - это затраты времени
на выполнение налоговых обязательств. Компании необходимо 34 полных
рабочих дня, чтобы совершить необходимые налоговые платежи, и по
данному показателю страна занимает 105 место.



В этом году в число десяти государств с самыми благоприятными
налоговыми режимами вошли Мальдивы, Сингапур, Гонконг (Китай),
Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Ирландия, Саудовская Аравия,
Кувейт, Новая Зеландия и Кирибати. Наиболее тяжелым оказалось налоговое
бремя для предпринимателей Панамы, Ямайки, Мавритании, Боливии, Гамбии,
Венесуэлы, Центрально-Африканской Республики, Республики Конго, Украины
и Беларуси.



Значительным бременем для предпринимателей остается выполнение
административных требований, связанных с уплатой налогов. В среднем
каждая компания тратит почти два месяца в год только на выполнение
налоговых норм, из них 15 дней на корпоративный подоходный налог, 21
день на социальные налоги и сборы и 21 день на потребительские налоги.
Различия между странами в этом отношении поразительны. Например, в
Бразилии для обеспечения выполнения всех требований по потребительским
налогам требуется 170 дней, в России - 24 дня, в Казахстане - 12 дней,
а в Швейцарии только один день. Выполнение требований налогового
законодательства значительно влияет на общий рейтинг страны, либо
ограничивая выигрыш от низких ставок налогообложения, либо смягчая
воздействия высоких налоговых ставок. В странах Скандинавии, которые
известны своими высокими ставками налогов, ситуация выравнивается,
благодаря облегченным процедурам взимания налогов.



«Большая прозрачность при уплате налоговых платежей, лучшее
администрирование, лучшая ясность законов, лучшая налоговая ставка -
все это вкупе приводит к лучшему рейтингу и лучшему показателю. В нашем
отчете говорится, что корпоративный налог является одной частью
картины, от которой зависит, на каком месте будет располагаться страна.
В данном случае мы освещаем аспекты простоты налогового
администрирования и простоты оплаты налогов. За прошлый год 65 стран
провели реформы и 31 страна значительно улучшила свои показатели. Что
касается Казахстана, то республика движется в правильном направлении в
части налогового администрирования и простоты налоговых платежей,
переводя все в он-лайновый режим», - подчеркнула К. Фаулер.



Вместе с тем, эксперт отметила, что есть сферы, в которых необходимы
изменения. «Прежде всего, это бремя выполнения налоговой дисциплины,
что помещает на 105 место. Это количество часов, которое необходимо для
того, чтобы подготовить документацию, подать её и оплатить налоги.
Кроме того, все это требует большой бумажной работы. Если посмотреть на
налоги в процентном соотношении к ВВП, то этот показатель составлял 24
процента в 2006 году. За три квартала текущего года, на основе
экономических отчетов и официальной статистики, этот показатель
составил 21 процент. Если добавить налоговые отчисления от
Национального фонда эта цифра достигнет 29 процентов», - заявила
партнер PricewaterhouseCoopers.



Исследование "Налоговые платежи" предпринято совместно
PricewaterhouseCoopers и Группой Всемирного банка в рамках доклада
Группы Всемирного банка «Ведение бизнеса 2008». При расчете общей
ставки налогообложения для каждой страны использовалась методика и
общие принципы Руководства по общим налоговым отчислениям,
разработанные PricewaterhouseCoopers, и рассматривались все виды
налогов, взимаемые с бизнес-компаний. Индикатор общей налоговой ставки
соответствует сумме налогов, взимаемых с бизнеса на втором году
деятельности, и представлен в виде процента от коммерческой прибыли.