Единый совокупный платеж (14.10.2019)

Единый совокупный платеж

С 2019 года  В Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых. Он объединяет в себе четыре обязательных вида плтежа:

Ø Индивидуальный подоходный налог (ИПН);

Ø Социальные отчисления в государственный фонд социального страхования (ГФСС);

Ø Пенсионные выплаты Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ);

Ø Обязательного социально-медицинского страхования (ОСМС).

Размер ЕСП

Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:

ü 1 МРП — для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения;

ü 0,5 МРП — для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.

Кто платит ЕСП

Согласно ст.774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствует следующим условиям:

§ уплатили единый совокупный платеж;

§ не используют труд наемных работников;

§ оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, или реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

Не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа:

§ лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;

§ лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;

§ лица, занимающиеся частной практикой;

§ иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов;

§ лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица признаются плательщиками единого совокупного платежа со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата единого совокупного платежа.

При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год.

Как и когда платит ЕСП

Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.

Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также в отделениях «Казпочты». Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».

Национальным Банком РК для ЕСП выделены коды назначения платежей — КНП 183 при уплате единого совокупного платежа и КНП 184 при уплате ошибочно перечисленных/зачисленных сумм единого совокупного платежа.

Как сумма ЕСП распределяется по налогам

Сумма единого совокупного платежа распределяется НАО ГК «Правительство для граждан» в следующей пропорции.

v 10% - индивидуальный подоходный налог (ИПН);

v 20% - социальные отчисления (СО);

v 30% - обязательные пенсионные взносы (ОПВ);

v 40% - отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП

Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

o быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;

o производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;

o в случаях утраты трдоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

Между тем таксисты и фрилансеры не являются плательщиком ЕСП. Так как деятельность первых регулируется законом «Об автомобильном транспорте», согласно которому перевозчик такси – это индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и багажа такси. Тогда как фрилансеры работают в рамках договора гражданско-правового характера, а раз этот договор заключен, у него есть налоговый агент, который выплачивает ему доход и удерживает с него ИПН, пенсионные взносы и прочее.